Señal o anticipo en una reparación: cómo se factura y cuándo se paga el IVA

Lo que dice la norma

• Ley del IVA, art. 75.Dos: en las operaciones con pagos anticipados, el impuesto se devenga al cobrar, total o parcialmente, el precio, por los importes efectivamente cobrados.
• Reglamento de facturación (RD 1619/2012), art. 2.1: también hay que expedir factura por los pagos recibidos antes de hacer la operación.
• Art. 7.1.c del mismo reglamento: si la fecha del pago anticipado es distinta de la de expedición, la factura la indica.

Un ejemplo paso a paso

Ejemplo: cambio de pantalla presupuestado en 180 € con IVA. El cliente deja 60 € de señal para pedir la pieza.

Qué IVA va a cada trimestre

Si la señal se cobra el 28 de marzo y la reparación se entrega el 3 de abril, los 10,41 € de IVA del anticipo van a la declaración del primer trimestre y los 20,83 € restantes a la del segundo. Hacer una sola factura en abril por los 180 € llevaría el IVA de la señal al trimestre equivocado.

Si al final no se hace la reparación

Si la operación queda sin efecto y se devuelve la señal, se emite una factura rectificativa del anticipo, que deja la base y el IVA a cero (art. 80.Dos de la Ley del IVA y art. 15 del RD 1619/2012). No se borra el ticket de la señal.

Cómo lo lleva ElefanteRepairs

La señal se cobra desde la ficha de la reparación o desde el enlace del presupuesto, que el cliente puede pagar con tarjeta, y queda como cobro a cuenta con su ticket. La factura final enseña lo ya pagado y lo que queda, y el modelo 303 reparte el IVA por la fecha de cada cobro.