Factura rectificativa en un taller de reparación: cuándo y cómo se hace

Cuándo hace falta

• La factura tiene un error o le falta un dato obligatorio: el NIF del cliente, su dirección, la descripción.
• El IVA se aplicó mal: un 21 % donde iba REBU, o al revés.
• El cliente devuelve un producto o se anula la operación.
• Se hace un descuento después de la venta.
• Se devuelve una señal porque al final no se hizo la reparación.

Cuándo no hace falta

• Una reparación en garantía sin cargo: no se cobra nada, así que no hay nada que rectificar.
• Un error en un presupuesto o en una proforma: no son facturas.
• Dar al cliente una factura completa por un ticket: se hace a partir del ticket, no hace falta rectificarlo.

Cómo se hace

• Es una factura nueva con los datos de la factura que corrige (art. 15.4).
• Va en una serie propia, distinta de la de las facturas normales: el reglamento lo exige para las rectificativas (art. 6.1.a).
• Puede recoger sólo la diferencia o la factura ya corregida entera.
• Puede ser simplificada si la original lo era (art. 4.1.b).
• Una sola rectificativa puede corregir varias facturas del mismo cliente.

Plazo

Se hace en cuanto se sabe que hay que corregir, y como máximo en los cuatro años siguientes al devengo del impuesto de la factura original (art. 15.3).

Qué cambia con VeriFactu

Con un programa VeriFactu cada factura genera un registro encadenado con el anterior y se remite a la Agencia Tributaria. Borrar o rehacer una factura rompería esa cadena, así que el programa no lo permite: la única forma de corregir es la rectificativa, que genera su propio registro.

Cómo lo lleva ElefanteRepairs

La rectificativa se hace desde la propia factura o ticket, en su serie, y las dos quedan enlazadas. El programa genera su registro VeriFactu, corrige el asiento y los libros de IVA, y no deja borrar una factura ya emitida.